Фрязино - Налоговые преференции

Главная Государственные меры поддержкиНалоговые преференции

Налоговые преференции

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей

Патентная (ПСН) и упрощенная (УСН) система налогообложения

«Налоговые каникулы»: налоговая ставка 0 % для впервые зарегистрированных ИП на 2 года для ПСН по 37 видам деятельности (производственная, социальная + бытовые услуги населению) и для УСН по 49 видам деятельности (производственная, социальная, научная + бытовые услуги населению)

Упрощенная система налогообложения

Налоговая ставка: доход – расход = 10 % для 39 видов деятельности в производственной, социальной и научной сферах (Закон МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ)

ТРЕХЛЕТНИЙ МОРАТОРИЙ НА ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ МСП ВВЕДЕН С 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА

23.10.18 в рамках предпринимательского форума Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» «Малый бизнес – национальный проект!» Президент Российской Федерации В.В. Путин предложил продлить мораторий на плановые проверки по госконтролю для малого бизнеса еще на два года.

Налоговые льготы

Закон Московской области №151/2004-ОЗ от 24.11.2004

статья 26.15: новый проект/модернизация — через заключение соглашениями

Условия:

Регистрация или постановка на учет в налоговых органах на территории Московской области
Реализация инвестиционного проекта на территории Московской области
Заключение соглашения с Правительством Московской области

Льготы:

Размер льгот зависит от отрасли организации и объема инвестиций в проект

Инвестиции в проект — от 50 млн. руб.
Налог на прибыль — 15,5 % на срок от 3 до 7 лет*
Налог на имущество — от 0% до 1,5%

* В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ действие льгот по налогу на прибыль заканчивается 01.01.2023

статья 26.18: только новый проект — прямого действия (без соглашения)

Льгота предоставляется автоматически после инвестировании в объекты нового строительства стоимостью не менее50 млн рублей.

Налог на прибыль — 15,5 % на срок 4 года*
Налог на имущество — освобождение от налога на срок 4 года**

** Льготная ставка по налогу на имущество применяется именно в отношении построенного здания/сооружения, а не всего имущества юридического лица

статья 26.20: новый проект — СПИК (федеральный или региональный)

Льготы предоставляются после заключения СПИК (специальный инвестиционный контракт ) с РФ или Московской областью.

Срок действия СПИК – 10 лет

Минимальный объем инвестиций:

для федеральных СПИК – 750 млн руб.
для СПИК Московской области – 1 млрд руб.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ СПИК (более 90% доходов от СПИК):

Налог на прибыль (в течение 10 лет с момента получения первой прибыли):

- 0% по 2025 год

- 10% с 2026 по 2028 год

- 15,5% с 2029 года

Налог на имущество: 0% - на 10 лет (с даты принятия к учету)

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ СПИК (менее 90% доходов от СПИК):

Налог на прибыль: 15,5% на 10 лет (с момента начала производства
продукции в рамках СПИК)
Налог на имущество: 0% - на 10 лет (с даты принятия к учету)

СПИК, заключаемый с Московской областью:

Налог на прибыль: 15,5% на срок действия СПИК
Налог на имущество: 0% - на срок действия СПИК

статья 26.21: новый проект — РИП (без соглашения)

Льготы для товаропроизводителей предоставляются после заключения РИП (региональный инвестиционный проект) с Московской областью

Сумма налоговых льгот не может превышать объем капитальных вложений по РИП

90% выручки предприятия должно формироваться в рамках проекта РИП

Объем капитальных вложений более 50 млн руб. за 3 года:

Налог на прибыль: 10% до 01.01.2027
Налог на имущество: 0% - на 4 года (с даты принятия к учету)
Инвестиции принимаются за период с 2016 по 2019 годы (или в течение 3 последовательных лет)

Объем капитальных вложений более 500 млн руб. за 5 лет:

Налог на прибыль: 10% до 01.01.2029
Налог на имущество: 0% - на 4 года (с даты принятия к учету); 1,1% - с 5-го по 7-й годы
Инвестиции принимаются за период с 2016 по 2021 годы (или в течение 5 последовательных лет)